Siguiendo con el tema anterior concerniente a los Impuestos especiales en los libros del Sistema de Facturación Electrónica, revisaremos el caso del libro de compras ya que existen varias consideraciones a tener en cuenta. Las siguientes son las que en Facturaenlinea recomendamos:
- Usted debe indicar el monto neto e IVA asociado a compras de activo fijo. Esto significa que si usted está registrando una factura en el libro de compras y dicho documento respalda una compra de activo fijo, entonces usted debe hacer dicha mención indicando en el libro el monto neto e IVA del activo fijo para esa factura.
- Si usted está registrando impuesto específico, tales como ILA o Combustible, y por su giro no ocupa dicho impuesto como crédito (por ejemplo, es una empresa de venta de equipos electrónicos) entonces usted debe declarar el monto de ese impuesto como un impuesto sin derecho a crédito. La plataforma de facturación electrónica que usted utiliza le debiera permitir identificar el monto de ese impuesto en una sección separada del total y del resto de impuestos que sí lo ocupan como crédito.
- En caso de que usted utilice esos impuestos específicos como crédito (por ejemplo, usted es una empresa de transporte y ocupa como crédito el impuesto Diésel), entonces deberá registrar el monto de dicho impuesto acompañado de un factor de uso, que puede llegar al 100%.
- Si usted está registrando un IVA que no utilizará como crédito, ya sea porque el registro de dicho documento está fuera de plazo, o bien su giro es exento, entonces usted debe indicar que dicho IVA no es recuperable.
- Si usted posee venta parcialmente exenta y parcialmente afecta (por ejemplo, si giro es asesoría y venta de equipos) entonces usted deberá mensualmente llevar un cálculo acumulado del Factor de IVA de Uso Común para efectos de aplicar dicho factor al IVA. El monto del IVA en estos casos se rellena en la sección IVA Uso Común y debe ser acompañado del factor que no debe exceder el valor 1.
- De manera similar si usted emite documentos tales como Factura de Compra, ya sea manual o electrónica, entonces usted observará en su libro de compras montos de IVA con retención total, en la gran mayoría de los casos, o bien IVA con retención parcial. Su plataforma de facturación electrónica le debe permitir revisar estos montos de IVA retenidos en un lugar separado a donde se observa el IVA Total del documento. Recuerde que el libro de compras electrónico, al igual que el documento tributario electrónico, existe en formato XML con lo cual también a nivel de registro en el libro propiamente tal estos montos retenidos, ya sea a nivel total o parcial, se muestran en sectores diferenciados del IVA total del documento.
Lo expuesto en esta y la anteriór publicación de nuestro blog es una parte importante en lo concerniente a la operatoria práctica, tanto en documentos tributarios electrónicos, como en libros de compra y venta electrónicos, del actual Sistema de Facturación Electrónica. Lo descrito anteriormente constituye de acuerdo a nuestra experiencia en Facturaenlinea al 99% de la casuística operativa y normativa en facturación electrónica. Si usted ha leído y recogido lo señalado entonces le puedo asegurar que usted ya cuenta con una buena parte de lo necesario.
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